前面我们大体讲述了客户信用分析的基本内容和明确意义，从本期开始的三期讲座中，我们将给你介绍客户信息分析中极重要的一个环节——财务分析。

财务分析的对象是财务报表，财务报表是综合反映企业一定时期财务状况和经营成果的报告文件，针对财务报表的财务分析就是通过一定的分析方法，有针对性的对企业的财务状况和经营成果进行分析研究，揭示有关指标之间的关系、变动情况及其形成原因，以反映企业在经营中的利弊得失。

财务报表的关键内容应该包括：

1． 公司名称和报表的日期
2． 董事名单、注册地点、审计人、开户银行
3． 董事会向股东的报告
4． 审计人向股东的报告
5． 到资产负债表日期为止为期一年的利润表
6． 标明日期的资产负债表
7． 资金来源和运用表
8． 到资产负债表日期为止为期一年的现金流量表
9． 对财务报表中有关项目的解释

上市公司的董事会报告用来总结一年中的基本营业活动，总结一年的业绩，应注意董事的变动情况和报告中透露出的情绪，另外审计人员是否下一年度继续为该公司审计等信息。审计人报告中应注意是否有警告性的措辞。注意集团财务报表中与子公司的合并效果。

资产负债表反映了客户在财年最后一天的资产和负债情况，另外还有半年、季度或月度的资产负债表。资产总额始终等于负债加所有者权益总额。

利润表又称损益表或收益表，反映了企业一段时间内的经营成果，揭示了企业活动的财务成果。

现金流量表反映企业一定时期内，如一年，现金流入和现金流出的情况。

资金流转表通过比较本期和上期资产负债表，并运用损益表的数据，说明企业中可用资金的变动及它们是如何运用的。即新的资金从何而来，又流向何处。其中信贷经理应特别留意那些有关母公司和“临时负债”的细节，从中可能发现影响该公司未来经营及付款行为的重要情况。例如，在交叉担保情况下，某一公司陷入困境，其银行贷款须由其他所有成员公司偿还，而这有可能使整个公司陷入绝境。

针对财务报表的信用评估体系主要是采用一系列分析方法将财务报表提供的信息细化、汇总，然后重新搭配，采用相关的指标更明确的反映企业的经营和财务信息。这些分析有：偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析。这是财务分析的重点，我们将在下一期讲座中给出。

除了比率分析外，通常还会用趋势比较分析法来衡量客户的经营状况。将财务报表中的主要指标与欲进行比较的标准作横向对比，确定差距从而判断客户情况；或通过若干个会计期间的报表数据作纵向比较与分析，反映和预测出企业经营情况的发展趋势。